Administracja podatkowa i jej trendy rozwojowe

Administracja podatkowa to system zarządzania procesem opodatkowania przez władze publiczne.

Pod administracją podatkową (HA)zrozumieć stale ewoluujący dynamiczny proces, który koordynuje całą pracę organów podatkowych w warunkach dyktowanych przez nowoczesną gospodarkę rynkową.

Administracja podatkowa jest działalnościąspecjalne organy rządowe i władza państwowa, których celem jest wdrożenie przyjętych przepisów dotyczących podatków i opłat, a także kontrola funkcjonowania systemu podatkowego.

Od poprawności i konsekwencji działań zależy ostatecznie sukces lub porażka polityki fiskalnej danego kraju.

Elementy administracji podatkowej są:

- hierarchia lub struktura organów podatkowych;

- obowiązki i prawa organów podatkowych;

- ustanowiona procedura gromadzenia, przetwarzania i kontroli sprawozdawczości podatkowej;

- przyznawanie przywilejów dla płacenia podatków i stosowanie odpowiednich sankcji;

- uogólnienie i utrzymanie statystyk podatkowych, uregulowanie zewnętrznych relacji podatkowych z państwami.

Administracja podatkowa na poziomie makro musi rozwiązywać takie problemy:

- analizować makroekonomiczne procesy opodatkowania i opracowywać wstępne dane do prognozowania ich przyszłego rozwoju;

- ocenić odchylenia rzeczywistych wartości gospodarczych wskaźników makroekonomicznych od oczekiwanych, zidentyfikować przyczyny niezgodności;

- prowadzenie szczegółowej (na najbliższą przyszłość) i koncepcyjnej (dla dalszej perspektywy) rozwoju i udoskonalania przepisów podatkowych.

AT zadania na mikrolevel:

- wprowadzenie przyjętych przepisów podatkowych;

- zapewnić codzienną działalność organów podatkowych w zakresie pobierania podatków i opłat do budżetu;

- Opracowanie i przeprowadzenie działań organizacyjnych w celu zwiększenia skuteczności organów podatkowych.

Zgodnie z kryterium skuteczności działaniaPod pojęciem administracji podatkowej rozumie się mobilizację podatków i opłat w kwotach naukowo uzasadnionych przy minimalizacji kosztów utrzymania funkcjonowania systemu podatkowego państwa.

Administracja podatkowa w obecnych warunkach musi stale monitorować takie procesy:

• stały wzrost poziomu mobilizacji podatkowej;
• stworzenie przejrzystego i sprawiedliwegoco zapewnia zmniejszenie kosztów podatników w celu wysokiej jakości wdrożenia przepisów podatkowych i stworzenie dla nich najdogodniejszych warunków płacenia podatków;
• zapewnienie równych i uczciwych warunków podatkowych dla takich podmiotów prawnych, które działają na tym samym podmiocie gospodarczym.

Zasady administracji podatkowej

Dziś NA opiera się na następujących podstawowych zasadach:

• sprawiedliwość;
• przejrzystość i przewidywalność;
• wydajność.

Analizując trendy rozwoju HA, możnakonkludują, że w celu osiągnięcia maksymalnego efektu i stabilności potencjału podatkowego konieczne jest przeprowadzenie kompleksowej reformy trzech wzajemnie powiązanych elementów - systemu budżetowania, polityki podatkowej państwa i administracji podatkowej.

Ostatnio na dużą skalęśrodki na reorganizację działalności w służbie podatkowej i opracowanie zintegrowanego modelu funkcjonowania organów podatkowych. Szczególną uwagę zwraca się na praktykę zasady samooceny jako mechanizmu odpowiadającego systemowi podatkowemu krajów rozwiniętych świata. Jeżeli znaczna część podatników nie wypełnia dobrowolnie zobowiązań wobec państwa, system podatkowy nie jest w stanie z powodzeniem sprostać swoim obowiązkom. Administracja podatkowa będzie skuteczna tylko wtedy, gdy będzie opierać się na zrozumiałych ramach regulacyjnych, ustalonej technologii pracy i jasnej prezentacji podatników na temat tego, czego mogą oczekiwać od systemu podatkowego.