Zobowiązania krótkoterminowe i ich charakterystyka

Zobowiązania są jednym z najważniejszych elementów sprawozdania finansowego. Są one podzielone na dwa rodzaje: bieżący (krótkoterminowy) i długoterminowy (długoterminowy). Klasyfikacja odbywa się na podstawie czasu.

Zobowiązania krótkoterminowe to zobowiązania, które wymagają obecnych środków na ich likwidację. Należą do nich:

- zobowiązania do zapłaty;

- wypłacane dywidendy;

- krótkoterminowe weksle;

- ogłoszenia;

- Zarachowane zobowiązania;

- płatności podatkowe;

- depozyty zwrotne;

- płatność warunkowa;

- Niezrealizowane przychody są opłacane z góry;

- część długu długoterminowego, która musi zostać zapłacona w bieżącym okresie;

- żądanie długu.

Tym samym spłacane są zobowiązania krótkoterminowerachunek bieżący. Są to zasoby, które mogą być wykorzystywane przez organizację do codziennych czynności. Oto główna różnica między funduszami bieżącymi a długoterminowymi. Zasoby krótkoterminowe mają jeszcze jedną cechę - zamieniają się w pieniądze lub są w pełni wykorzystywane przez jeden okres bilansowy. Zwykle odnosi się do roku kalendarzowego.

Zobowiązania krótkoterminowe są klasyfikowane z kilku powodów.

1) Obowiązki związane z prowadzeniem operacji:

- długi na zakupione surowce, materiały, towary;

- otrzymane zaliczki;

- czynsz;

- podatki;

- Zarobki wynagrodzeń personelu i zarządzania.

2) Zobowiązania krótkoterminowe, które zostaną spłacone w ciągu 12 miesięcy od daty sporządzenia sprawozdania finansowego:

- zadłużenie od środków trwałych;

- zobowiązania długoterminowe płatne w ciągu 12 miesięcy od daty sporządzenia sprawozdania finansowego.

3) Kwoty, które będą wymagane do spłaty kosztów w ciągu najbliższych 12 miesięcy od daty bilansowej:

- premie;

- rekompensata za urlopy;

- Inne.

Zobowiązania krótkoterminowe są typu warunkowego. Wynikają one z faktu, że istnieją czynniki, które przyczyniają się do powstania niepewności co do przyszłych zysków (strat). Przykładem może być ryzyko katastroficzne. Przy takich niepewnościach rozróżnia się kilka stopni prawdopodobieństwa: 1) duży; 2) możliwość; 3) mały.

Rozważ kilka rodzajów zobowiązań krótkoterminowych.

1) Rachunki płatne - rachunkiniektóre towary lub usługi zakupione w związku z działalnością gospodarczą przedsiębiorstwa. Termin zapadalności takiego zobowiązania jest zwykle określony w umowie.

2) Rachunki krótkoterminowe są zasadniczo podobne dozobowiązania do zapłaty. Główną różnicą jest to, że są one używane do płacenia za usługi i towary, które można kupić nie za główną działalność firmy.

3) Część długu długoterminowego, którą należy pokryć w tym okresie sprawozdawczym. Kwota ta jest przypisana zobowiązaniom krótkoterminowym i jest odliczana od długów długoterminowych.

4) Transfery, które spółka dokonuje na wniosek pożyczkodawcy. Płatności te są również odzwierciedlone jako zobowiązania krótkoterminowe w bilansie.

5) Rozliczenia międzyokresowe obejmują: wynagrodzenia pracowników, odsetki od pożyczek.

6) Zaliczki i depozyty podlegające zwrotowi. Takie płatności stały się popularną formą relacji między podmiotami rynkowymi. Na przykład firma żąda zaliczki, która, jeśli partner odmówi zawarcia transakcji, może służyć jako dobre źródło do pokrycia strat, kar itp.

7) Prepaid zarobki powstają w sytuacjach, gdy gotówka jest przekazywana do firmy przed wykonaniem usługi lub dostawy towarów. Na przykład sprzedaż biletów lotniczych.

8) Podatki - wstrzymywanie środków na rzecz władz lokalnych lub centralnych.

9) Zaległości wynikające z nieuiszczenia urlopu pracowniczego. Taka sytuacja powstaje, jeśli pracownicy nie wykorzystują dni wolnych na wakacje w roku sprawozdawczym.

10) Wypłata dywidend dla posiadaczy akcji i obligacji jest obowiązkowa z zastrzeżeniem zapłaty po zsumowaniu i przedłożeniu rachunków za dany rok.

Krótkoterminowe zobowiązania przedsiębiorstwa muszą być spłacane terminowo. W przeciwnym razie do kwoty płatności mogą zostać naliczone kary i grzywny.